Aktivnosti finansiranja
Šta su aktivnosti finansiranja?
Aktivnosti finansiranja Financing Activities predstavljaju tok gotovine iz finansijskih aktivnosti koji je deo izveštaja o novčanim tokovima kompanije. Prikazuje neto tokove gotovine koji se koriste za finansiranje kompanije. Aktivnosti finansiranja se obično odnose na tokove gotovine iz finansijskih aktivnosti CFF. Ovo je jedan od tri glavna odeljka izveštaja o novčanim tokovima Cash Flow Statement (CFS). Izveštaj o tokovima gotovine kompanija navodi prilive i odlive gotovine Cash Inflows and Cash Outflows koji potiču od:
- Pozajmljivanja i otplate kratkoročnih zajmova Short-term Loans
- Zaduživanja i otplate dugoročnih obaveza Long-term Liabilities
- Izdavanja ili ponovnog otkupa sopstvenih akcija Stock Buyback i preferencijalnih akcija Preferred Shares
- Isplata dividendeu gotovini Cash Dividend na akcijski kapital
Šta spada u aktivnosti finansiranja?
Izvor kapitala za poslovanje može biti ili kapital Equity Financing ili dug Debt Financing. Kada se posao zaduži, to se čini uzimanjem kredita od banke ili izdavanjem obveznice Bonds. Poveriocima i vlasnicima obveznica se plaća kamat za pozajmljeni novac.
Kada se posao finansira kapitalom, izdaju se akcije investitorima koji ih kupuju za vlasnički udeo u kompaniji. Ove aktivnosti se koriste za podršku operacijama i strateškim aktivnostima preduzeća.
Dugoročne obaveze
Primer aktivnosti finansiranja dugoročnih obaveza Long-Term Liabilities je izdavanje duga Debt Issuing ili otkup duga.
Pozitivan iznos označava poboljšanje u obveznicama koje se plaćaju Bonds Payable i ukazuje da je gotovina generisana dodatno emitovanim obveznicama.
Negativan zbir podrazumeva smanjenje obveznica koje se plaćaju. To ukazuje da je gotovina potrošena za ponovnu kupovinu ili otkup obveznica koje se plaćaju.
Kapital akcionara
Povećanje na računima akcija vlasnika je prikazano u segmentu finansijskih aktivnosti izveštaja o tokovima gotovine. To ukazuje da je gotovina obezbeđena izdavanjem više akcija.
Primeri
Kada kompanija pozajmi novac kratkoročno ili dugoročno, i kada emituje obveznice Bonds ili akcije Shares i dobije gotovinu, prihod će biti prikazan kao pozitivni iznosi u odeljku o novčanim tokovima iz finansijskih aktivnosti. Pozitivan iznos znači da je gotovina primljena i time je povećana stavka gotovina i gotovinski ekvivalenti Cash and Cash Equivalents.
Kada kompanija otplaćuje glavnicu svojih kratkoročnih ili dugoročnih zajmova, otkupi bilo koju od svojih obveznica koje se plaćaju Bonds Payable, ili isplati dividende na iznos iskorišćenog novca to će biti prikazano kao negativni iznosi u odeljku o novčanim tokovima iz finansijskih aktivnosti. Negativan iznos znači da je korišćena gotovina za plaćanja i time smanjena gotovina i gotovinski ekvivalenti kompanije.
