Receivables, odnosno potraživanja, predstavljaju novčane iznose koje kompanija ima pravo da naplati od kupaca, klijenata i drugih dužnika. Nastaju kada kompanija izvrši prodaju, pruži uslugu ili stekne drugo pravo na naplatu, a novac još nije primljen.
Receivables predstavljaju imovinu kompanije, jer predstavljaju budući priliv novca ili drugo pravo na naplatu. U zavisnosti od vrste i roka naplate, mogu biti prikazana kao obrtna ili dugotrajna imovina.
Šta su Receivables?
Receivables obuhvataju različita novčana potraživanja koja kompanija očekuje da će naplatiti.
Najčešći primer su Accounts Receivable, odnosno potraživanja od kupaca, koja nastaju kada kompanija proda robu ili uslugu uz odloženo plaćanje.
Na primer, ako kompanija proda robu kupcu za 10.000 evra, a kupac treba da plati za 60 dana, kompanija ima potraživanje od 10.000 evra. Dok kupac ne izvrši uplatu, taj iznos predstavlja Receivable.
Receivables i Accounts Receivable
Receivables je širi pojam od Accounts Receivable.
Accounts Receivable odnosi se prvenstveno na potraživanja od kupaca koja nastaju iz redovnog poslovanja, odnosno prodaje robe ili usluga.
Receivables može obuhvatiti i druga novčana potraživanja, u zavisnosti od poslovanja kompanije i računovodstvenog prikazivanja.
| Pojam | Značenje |
|---|---|
| Receivables | Širi pojam za različita potraživanja |
| Accounts Receivable | Potraživanja od kupaca iz redovne prodaje |
| Notes Receivable | Potraživanja zasnovana na formalnom dužničkom instrumentu |
| Interest Receivable | Obračunata, a još nenaplaćena kamata |
| Tax Receivable | Određena poreska potraživanja prema državi ili poreskim organima |
Zbog toga Accounts Receivable predstavlja jednu vrstu Receivables, ali ova dva termina nisu uvek potpuni sinonimi.
Kako nastaju Receivables?
Receivables mogu nastati na različite načine, na primer kada kompanija:
- proda robu uz odloženo plaćanje;
- pruži uslugu, a kupac plaća naknadno;
- ima pravo na naplatu kamate;
- pozajmi novac drugoj strani;
- stekne određeno novčano potraživanje prema drugom licu ili instituciji.
Najčešći slučaj u poslovanju jeste prodaja na kredit. Kompanija tada priznaje prodaju, dok istovremeno nastaje potraživanje koje će biti naplaćeno u budućnosti.
Receivables kao imovina
Potraživanja predstavljaju imovinu, jer kompanija ima pravo da u budućnosti primi novac.
Na primer, ako kompanija ima:
- 20.000 € gotovine;
- 50.000 € potraživanja od kupaca;
- 10.000 € drugih potraživanja;
ukupna potraživanja iznose 60.000 €, dok se gotovina ne smatra potraživanjem jer je već naplaćena.
Kada kupac plati dug, potraživanje se smanjuje, a gotovina povećava.
Bruto i neto potraživanja
U računovodstvu se mogu razlikovati bruto potraživanja (Gross Receivables) i neto potraživanja (Net Receivables).
Bruto potraživanja predstavljaju ukupan iznos potraživanja pre umanjenja za očekivane gubitke ili druga potrebna umanjenja.
Neto potraživanja predstavljaju iznos koji kompanija očekuje da će stvarno naplatiti nakon odgovarajućih umanjenja.
Na primer, ako kompanija ima 100.000 € bruto potraživanja, ali očekuje da neće naplatiti 5.000 €, neto potraživanja mogu iznositi približno 95.000 €, u skladu sa primenjenim računovodstvenim pravilima.
Zašto su Receivables važna?
Veliki iznos potraživanja ne znači automatski da kompanija ima dobru finansijsku poziciju. Važno je koliko brzo i pouzdano kompanija može da ih naplati.
Ako potraživanja dugo ostaju nenaplaćena, kompanija može imati problem sa likvidnošću, čak i kada ostvaruje dobit.
Zbog toga se potraživanja analiziraju pomoću pokazatelja kao što su:
- Accounts Receivable Turnover – obrt potraživanja od kupaca;
- Days Sales Outstanding (DSO) – prosečan broj dana potreban za naplatu potraživanja;
- Aging of Receivables – analiza starosti potraživanja.
Ovi pokazatelji pomažu da se proceni koliko efikasno kompanija naplaćuje novac koji joj duguju kupci i drugi dužnici.
Receivables i gotovina
Važno je razlikovati Receivables od Cash.
Potraživanje predstavlja pravo na buduću naplatu, dok gotovina predstavlja novac koji je kompanija već primila i kojim može odmah raspolagati.
Na primer, ako kompanija izda račun od 5.000 € sa rokom plaćanja od 30 dana, ona ima potraživanje od 5.000 €. Kada kupac plati račun, potraživanje nestaje, a kompanija dobija 5.000 € gotovine.
Zaključak
Receivables, odnosno potraživanja, predstavljaju novčane iznose koje kompanija ima pravo da naplati od kupaca i drugih dužnika. Ona predstavljaju deo imovine kompanije i mogu nastati iz prodaje robe i usluga, kamata, zajmova i drugih transakcija.
Accounts Receivable je najčešća i najvažnija vrsta potraživanja i odnosi se na iznose koje kupci duguju kompaniji za već isporučenu robu ili izvršene usluge.
Zato je Receivables širi pojam, dok su Accounts Receivable uži pojam koji predstavlja jednu kategoriju potraživanja.