Obaveze prema dobavljačima, obaveze prema dobavljačima i poveriocima, dugovanja
Payables, Creditors, AP
Šta su obaveze prema dobavljačima ?
Obaveze prema dobavljačima Accounts Payable su iznos kratkoročnog duga Short-term Debt za robu kupljenu na kredit. Zbir svih neizmirenih obaveza koji se duguju prodavcima prikazan je kao stanje obaveza prema dobavljačima u bilansu stanja Balance Sheet kompanije. Obaveza je u suštini kratkoročni dug preduzeća drugom preduzeću.
Dugovanja dobavljačima se nalaze u bilansu stanja pod stavkom tekuće obaveze Current Liabilities što znači da se plaćaju u roku od godinu dana. Dobavljači ili poverioci obično odobravaju odloženo plaćanje u roku od 30 do 60 dana bez kamate.
Obaveze prema dobavljačima i poveriocima su važna stavka u bilansu stanja kompanije. Ako je AP prethodnog perioda povećan, to znači da kompanija kupuje više robe ili usluga na kredit, umesto da plaća gotovinom. Ako se AP smanji, to znači da kompanija brže otplaćuje dugove iz prethodnog perioda nego što kupuje na kredit.
Povećanje ili smanjenje ukupnog AP iz prethodnog perioda se pojavljuje u izveštaju o tokovima gotovine Cash Flow Statement. Plaćanje neizmirenih obaveza što je bliže datumu dospeća poboljšava gotovinski tok Cash Flow (CF).
Moguća manipulacija dugovanjima
Ponekad, menadžment koristi dugovanja dobavljačima da manipliše novčanim tokovima kompanije. Na primer, ako menadžment želi da poveća rezerve gotovine za određeni period, može produžiti vreme potrebno preduzeću za plaćanje neizmirenih računa.
Međutim, ova fleksibilnost plaćanja se kasnije mora uskladiti sa odnosom koji kompanija ima sa svojim dobavljačima. Naime, uvek je dobra poslovna praksa da se računi plaćaju do datuma njihovog dospeća.
Razlik između dugovanja i potraživanja
Potraživanja i dugovanja su u suštini dva potpuno suprotna pojma. Dugovanja dobavljačima je sav novac koji kompanija duguje svojim dobavljačima, dok su potraživanja novac koji kupci duguju kompaniji. Kada jedno preduzeće obavlja transakcije sa drugim na kredit, jedno će knjižiti unos na račune potraživanja, a drugo će knjižiti unos na račune potraživanja.
