Obaveze prema dobavljačima, obaveze prema dobavljačima i poveriocima, dugovanja
Payables, Creditors, AP
Šta su obaveze prema dobavljačima ?
Obaveze prema dobavljačima Accounts Payable su iznos kratkoročnog duga Short-term Debt za robu kupljenu na kredit. Zbir svih neizmirenih obaveza koji se duguju prodavcima prikazan je kao stanje obaveza prema dobavljačima u bilansu stanja Balance Sheet kompanije. Obaveza je u suštini kratkoročni dug preduzeća drugom preduzeću.
Dugovanja dobavljačima se nalaze u bilansu stanja pod stavkom tekuće obaveze Current Liabilities što znači da se plaćaju u roku od godinu dana. Dobavljači ili poverioci obično odobravaju odloženo plaćanje u roku od 30 do 60 dana bez kamate.
Obaveze prema dobavljačima i poveriocima su važna stavka u bilansu stanja kompanije. Ako je AP prethodnog perioda povećan, to znači da kompanija kupuje više robe ili usluga na kredit, umesto da plaća gotovinom. Ako se AP smanji, to znači da kompanija brže otplaćuje dugove iz prethodnog perioda nego što kupuje na kredit.
Povećanje ili smanjenje ukupnog AP iz prethodnog perioda se pojavljuje u izveštaju o tokovima gotovine Cash Flow Statement. Plaćanje neizmirenih obaveza što je bliže datumu dospeća poboljšava gotovinski tok Cash Flow.
Razlik između dugovanja i potraživanja
Potraživanja i dugovanja su u suštini dva potpuno suprotna pojma. Dugovanja dobavljačima je sav novac koji kompanija duguje svojim dobavljačima, dok su potraživanja novac koji kupci duguju kompaniji. Kada jedno preduzeće obavlja transakcije sa drugim na kredit, jedno će knjižiti unos na račun obavez prema dobavljačima, a drugo će knjižiti unos na račune potraživanja od kupaca.
Primer
Obaveze prema dobavljačima odnose se na dugovanja vašeg preduzeća dobavljačima. Nasuprot tome, potraživanja od kupaca se odnose na dugovanja vašem preduzeću za robu ili usluge koje ste isporučili.
Kao primer dugovanja dobavljačima, recimo da vaša kompanija instalira klima uređaje. Kada kupite klima uređaje za zalihe dobićete račun sa detaljima o tome koliko dugujete dobavljaču za uređaje koje ste primili. Ovo se knjiži kao obaveza prema dobavljačima.
Kada prodate, isporučite i instalirate klima uređaje, kupcu se izdaje račun sa detaljima šta vam i koliko duguje. Ovo se knjiži kao potraživanja od kupaca.
Kada je najbolje vreme za plaćanje računa?
Neki preduzetnici vole da plaćaju svoje fakture čim stignu, i misle da bi to trebalo uraditi odmah sve dok ima novca na bankovnom računu. Međutim, trenutno plaćanje računa može biti loše jer neće biti novca kada bude zaista potreban.
Umesto toga, većina faktura treba da bude plaćena na ili neposredno pre datuma njihovog dospeća, pod pretpostavkom da novčani tok kompanije to dozvoljava. Ali šta ako je novca malo i čekate na naplatu velikog potraživanja?
Ako se prate i kontrolišu obaveze i potraživanja, onda se verovatno zna da li se račun može platiti, kako se datum dospeća približava. U slučaju potrebe može se zatražiti od poverioca produženje roka za plaćanje. Mnogi dobavljači će to odobriti, posebno ako dužnik ima dobru istoriju plaćanja i dobar odnos sa dobavljačem.
Međutim, prevremeno plaćanje može biti povoljno, ali samo ako dobavljač nudi popust za prevremeno plaćanje i ako je novčani tok firme je zdrav.
Kako obaveze utiču na gotovinski tok?
Novčani tok je mera koliko novca se uzima u odnosu na to koliko se troši. Obaveze prema dobavljačima imaju veliki uticaj na novčani tok. Novčani tok, s druge strane, određuje koliko obrtnog kapitala će biti raspolaganju.
Uopšteno govoreći, novčani tok se maksimizira tako što se obaveze izmiruju što je moguće kasnije, a potraživanja naplaćuju što je brže moguće.
Takođe je važno uspostaviti pravi balans između previše i nedovoljno zaliha. Kupovina više zaliha nego što se može prodati u određenom periodu, povećava iznos obaveza i može proći mnogo vremena pre nego što se izmire dugovanja. To bi moglo dovesti do negativnog novčanog toka, i problema ako predugo traje. Pažljivo praćenje obaveza i potraživanja može pomoći izbegavanju ovog problema. Sa jasnim razumevanjem onoga što ulazi i izlazi i kada se to dešava, mogu se donositi dobre strateške odluke o kupovini zaliha i plaćanju faktura.
Pored toga, može se predviditi novčani tok za naredna tri do šest meseci što olakšava uzimanje kredita ako je potrebno. Na taj način kompanija može dobiti bolje uslove nego da se čekaju finansijski problemi i kada je pregovaračke moć manja.
Moguća manipulacija dugovanjima
Ponekad, menadžment koristi dugovanja dobavljačima da manipliše novčanim tokovima kompanije. Na primer, ako menadžment želi da poveća rezerve gotovine za određeni period, može produžiti vreme potrebno preduzeću za plaćanje neizmirenih računa.
Međutim, ova fleksibilnost plaćanja se kasnije mora uskladiti sa odnosom koji kompanija ima sa svojim dobavljačima. Naime, uvek je dobra poslovna praksa da se računi plaćaju do datuma njihovog dospeća.
Ko je zadužen za obaveze prema dobavljačima?
Računovodstvo može da vodi jedna osoba ili mali tim što zavisi od veličine preduzeća. Neke firme zapošljavaju računovođu, uz pomoć dva referenta, od kojih jedan preuzima sve poslove vezane za obaveze, a drugi one koji se odnose na račune potraživanja.
U malim preduzećima, vlasnici mogu sami da vode računovodstvo, uključujući obaveze prema dobavljačima. Međutim, kako preduzeće raste, ukazuje se potreba za novim računovođama. Vlasnici moraju da se bave vođenjem i razvojem poslovanja i zato računovodstvo poveravaju računovođi ili knjigovođi.
Kako se upravlja obavezama prema dobavljačima?
Upravljanje obavezama prema dobavljačima je jednostavno, bez obzira na veličinu poslovanja, sve dok se sve transakcije knjiže reovno i tačno.
Većina preduzeća koristi specijalizovani računovodstveni softver, koji pojednostavljuje proces i pruža dodatnu funkcionalnost unakrsnom proverom kako bi se izbegle greške.
Obaveze prema dobavljačima bi trebalo da se pregledaju svaki dan, a ključni indikatori učinka redovno prate. Preduzeća ovo rade mesečno, ali mala preduzeća mogu vršiti procenu svake nedelje kako bi se uverili da je sve na svom mestu. Računovodstveni softveri nude izveštaje koji se lako mogu izvesti i koji se mogu vizuelno predstaviti ili ugraditi u kontrolne table sa pregledom finansijskog učinka.