Dani naplate potraživanja, dani potraživanja, , potraživanja od kupaca u danima, A/R dani
vidi Days Sales Outstanding (DSO), A/R Days
Šta su dani naplate potraživanja?
Dani naplate potraživanja Accounts Receivable Days, takođe poznati kao dani neplaćene prodaje Days Sales Outstanding (DSO), predstavljaju prosečno vreme potrebno za naplatu računa od kupaca. Takođe, A/R dani pokazuju koliko brzo kompanija prikuplja gotovinu od prodaje na kredita. Za preduzeća koja uglavnom prodaju na kredit, održavanje malog broja dana potraživanja je od vitalnog značaja jer je tada naplata brza. To takođe povećava likvidnost i može smanjiti potrebu za spoljnim finansiranjem.
Dani potraživanja omogućuju kompanijama da procene svoj novčani tok i planiraju buduće kratkoročne troškove. Merenjem A/R dana, kompanija može da prepozna da li su njeni kreditni procesi i procesi naplate efikasni ili ne.
Na primer, ako značajan broj kupaca ne izvrši plaćanja, ali na kraju plati, onda je vreme da se proces naplate preispita i usavrši. S druge strane, ako se loši dugovi preduzeća gomilaju, potrebno je poboljšati proces upravljanja kreditom.
Kako se izračunavaju dani naplate potraživanja?
Dani potraživanja su važno merilo koje govori koliko brzo kompanija prikuplja uplate od prodaje na kredit. Ovaj ključni indikator učinka se izražava kao prosečan broj dana i često se naziva dani neplaćene prodaje DSO.
Formula dana potraživanja
Dani potraživanja = (Potraživanja / Ukupna prodaja kredita) x Broj dana
Accounts Receivable Days = (Accounts Receivable / Total Credit Sales) x Number of Days
Prosečna potraživanja Average Accounts Receivable se izračunavaju sabiranjem početnih i završnih potraživanja za period i deljenjem sa dva.
Ukupna prodaja na kredit Total Credit Sales tokom posmatranog perioda.
Broj dana u periodu je obično 365 za godinu dana, ali se može prilagoditi i za kraće periode.
Postupak izračunavanje AR dana
Postupci koje bi trebalo preduzeti za izračunavanje AR dana su sledeći:
1. Određivanje vremenskog okvira za obračun, kao što su godina ili kvartal
2. Izračunavanje prosečnih potraživanja sabranjem potraživanja na početku i na kraju perioda, a zatim ih podeliti sa dva.
3. Obračun ukupne prodaja na kredit koja je jednaka zbiru svih prodaja na kredit ostvarenih tokom odabranog perioda.
4. Primena formule dana potraživanja u koju se unose prosečna potraživanja i ukupnu prodaju na kredit, a zatim pomnože sa brojem dana u periodu.
Analiza i tumačenje dana potraživanja
Analiza i tumačenje dana potraživanja u proceni likvidnosti i finansijske efikasnosti kompanije, je vrlo važna funkcija. Ovaj pokazatelj meri koliko efikasno preduzeće upravlja svojom kreditnom politikom i naplatom.
A/R dani se obično koriste za merenje prosečnog vremena potrebnog kompaniji da prikupi uplate nakon izvršene prodaje. Niža vrednost generalno ukazuje na efikasniju naplatu i brže pretvaranje kreditne prodaje u gotovinu.
Na ovu metriku utiču kreditna politika kompanije i uslovi plaćanja koji se nude kupcima. Na primer, agresivniji pristup naplati i strogi uslovi plaćanja mogu rezultirati manjim brojem AR dana.
Praćenje trendovi dana neplaćene prodaje
Prepoznavanje trendova u danima potraživanja može signalizirati promene u finansijskom zdravlju kompanije. Trend rasta može da ukaže na potrebu da se ponovo proceni kreditna politika kompanije ili praksa naplate. Nasuprot tome, opadajući trend obično ukazuje na povećanu efikasnost u upravljanju potraživanjima.
Benchmarking u odnosu na industrijski prosek je ključan, pošto se razlikuje industrije od do industrije. Poređenje dana potraživanja različitih industrija pokazuje značajne razlike. Na primer, proizvodnja 45 dana, maloprodaja 30 i tehnologija 40 dana.
Kompanija bi trebalo da uporedi broj svojih dana potraživanja sa referentnim vrednostima u industriji kako bi utvrdila da li se mogu takmičiti sa konkurentima. Osim toga, praćenje trenova pokazuje da li je upravljanje efikasno i da li postoji prostor za poboljšanje procesa kreditiranja i naplate.
Uticaj dana potraživanja
Efikasno upravljanje potraživanjima je od suštinskog značaja za održavanje toka gotovine Cash Flow i minimiziranje neplaćenih dana prodaje. Pažnja usmerena na kreditne politike, strateško korišćenje tehnologije i preciznost u upravljanju novčanim tokovima može dovesti do manjeg broja dana potraživanja. Na taj način se obezbeđuje da dobavljači blagovremeno primaju uplate, a finansijski model poslovanja ostaje solidan.
Uticaj na obrtna sredstva
Dani potraživanja direktno utiču na obrtni kapital Working Capital preduzeća, koji se koristi za svakodnevno poslovanje. Oni mere brzinu kojom kompanija pretvara svoju kreditnu prodaju u gotovinu. Manji koeficijent dana potraživanja implicira da je preduzeće efikasnije u naplati svojih potraživanja, što povećava raspoloživa obrtna sredstva. Ova efikasnost može pomoći u ublažavanju problema sa novčanim tokovima i osigurati da su sredstva na raspolaganju za kratkoročna plaćanja.
Uticaj na novčani tok
Optimizacija toka gotovine preduzeća često zahteva aktivan pristup upravljanju potraživanjima. Jedna od metoda za poboljšanje toka gotovine je davanje popusta kupcima, što ih može podstaći da blagovremeno plate svoje neizmirene fakture. Kompanije bi takođe mogle da uvedu strožije kazne za kašnjenja u plaćanja kako bi ih prinudili da plaćaju na vreme. Na ovaj način, kompanije ubrzavaju gotovinska plaćanja i jačaju značaja upravljanja kreditima Credit Management.
Uticaj na predviđanje prihoda
Dani potraživanja su srestvo za predviđanje budućih tokova gotovine i neto prihoda. Analiza omogućava preduzećima da postave realne pretpostavke o vremenu priliva gotovine. Pored toga, finansijska analiza može predvideti buduće probleme sa novčanim tokovima i buduće prihode. Između ostalog, rezultati analize su dragoceni jer podržavaju poslovne odluke menadžmenta. Pouzdano predviđanje je ključno za projektovanje godišnjeg prihoda i može uticati na odluke o rashodima i investicijama.