Odloženo poresko sredstvo
Deferred Tax Liability
Šta je odloženo poresko sredstvo?
Odložena poresko sredstvo je stavka u bilansu stanja Balance Sheet koja je rezultat preplate ili akontacije poreza. Odloženo poresko sredstvo umanjuje oporezivi prihod preduzeća u budućnosti. Ovaj novac će na kraju biti vraćen preduzeću u vidu poreskih olakšica. Prema tome preplaćeni iznos postaje sredstvo kompanije Assets .
Odloženo poresko sredstvo i odložena poreska obaveza Deferred Tax Liability su slični ali se ipak razlikuju. Odloženo poresko sredstvo je poreski kredit preduzeća za buduće poreze. S druge strane, odložena poreska obaveza znači da preduzeće ima poreski dug koji će morati da plati u budućnosti.
Primer obračuna odloženih poreskih sredstava
Kompanija procenjuje da će njeni proizvod pod garancijom biti vraćeni na popravku u narednoj godini 1,5% ukupne proizvodnje. Pošto je prihod u prvoj godini bio 6.000.000 USD, troškovi garancije bi trebalo da budu 90.000 USD (1,5% od 6.000.000). U tom slučaju oporezivi prihod kompanije je 5.910.000 USD.
Većina poreskih organa ne dozvoljava kompanijama da odbiju troškove na osnovu očekivanih troškova garancija. Zbog toga je kompanija obavezna da plati porez na punih 6.000.000 dolara.
Ako je poreska stopa za kompaniju 30%, razlika od 27.000 USD (90.000 USD x 30%) između poreza koji se plaća u bilansu uspeha Income Statement i stvarno plaćenog poreza je odloženo poresko sredstvo.
